Categorie: belastingen


jaarrekening stamrecht bvIeder jaar dient u voor uw stamrecht BV een jaarrekening op te stellen. Wij helpen u graag bij deze verplichte werkzaamheden. Wij bieden hiervoor vaste gunstige tarieven aan waarbij ook de verplichte notulen, publicatiestukken en aangifte Vennootschapsbelasting worden opgesteld.

Een compleet tarief en volledige oplossing voor alle wettelijk verplichte taken die u als bestuurder hebt.

Wat zijn de kosten voor een jaarrekening?

De tarieven voor een compleet pakket starten vanaf € 350 exclusief BTW. Uit ervaring blijkt dat u kunt besparen door een overstap te maken. Binnen ons kantoor hebben wij namelijk een gespecialiseerd team fiscalisten dat uitsluitend eigenaren van een stamrecht BV bedient. Daarnaast werken wij efficiënt en met behulp van slimme software.

Deze keuzes vertalen zich in een voor u voordelig tarief. Wij werken landelijk en digitaal.

Opstellen jaarrekening stamrecht BV verplicht

Het vervaardigen van een jaarrekening voor uw stamrecht BV is één van de verplichtingen van een stamrecht-BV. Jaarlijks dient de stamrecht BV een aangifte vennootschapsbelasting in te dienen tevens moet een balans en jaarrekening stamrecht BV opgesteld worden, er moeten notulen gemaakt worden van de jaarvergadering van de aandeelhouders en de jaarstukken moeten bij de Kamer van Koophandel gedeponeerd worden. Deze laatste documenten worden de publicatiestukken voor uw stamrecht BV genoemd.

Van klanten die overstappen en de administratie door derden hebben laten verzorgen valt op te merken dat er vaak onjuistheden zijn met betrekking tot de oprenting van de stamrechtverplichting. Deze problemen kunnen ontstaan door het onjuist toepassen van de regels omtrent actuariële berekeningen en de geldende fiscale wetgeving.

Heeft u twijfels over uw jaarrekening of wenst u juist meer uitleg neem dan gerust contact op. Wij zijn gespecialiseerd in het verwerken van boekhoudingen voor stamrecht BV’s en zijn bekend met alle uitzonderingen.

Spoedprocedure jaarrekening stamrecht bv

Heeft u met enige haast de jaarstukken van uw BV nodig? Ook dan kunnen wij u helpen. Afhankelijk van de drukte en planning van onze werkzaamheden kunnen we een oplossing op maat bieden.

Vennootschapsbelasting aangifte

De stamrecht BV is verplicht jaarlijks een aangifte vennootschapsbelasting in te dienen. Voor een goede aangifte moet ook een balans en een verlies- en winstrekening opgemaakt worden. In plaats van een jaarrekening kunt u bij de Kamer van Koophandel volstaan met het afgeven van een ‘accountantsverklaring’.

Een accountant zal een dergelijke verklaring pas afgeven nadat deze de boekhouding heeft gecontroleerd waardoor u de facto meer kosten heeft vanwege de extra rapportage. Daarnaast verlangt de Belastingdienst dat u bij het opstellen van de aangifte Vennootschapsbelasting ook een balans opstelt.

Kortom uiteindelijk raden wij u aan om toch een jaarrekening op te laten stellen voor de deponering bij de Kamer van Koophandel voor uw stamrecht BV.

Notulen jaarlijkse vergadering van aandeelhouders

Jaarlijks dient u van de algemene vergadering van aandeelhouders een verslag op te maken. Dit noemt men ook wel de notulen. Sinds enkele jaren heeft u overigens geen jaarlijkse kosten voor de Kamer van Koophandel meer.

Aangifte loonbelasting stamrechtuitkeringen

Indien uw stamrecht BV reeds uitkeringen verricht. De zogenaamde stamrechtuitkeringen. Dan dient van deze uitkeringen een loonadministratie bijgehouden te worden. Wij verzorgen deze werkzaamheden tegen vaste lage tarieven. U ontvangt dan een loonstrook van uw eigen stamrecht BV. Op deze wijze voldoet u aan de wettelijke fiscale verplichtingen en draagt u hierdoor tijdig de loonheffing af. De loonheffing (ook wel loonbelasting genoemd) is een voorheffing op de inkomstenbelasting.

Bij de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting vindt dan een verrekening plaats. Ook verzoeken veel van onze opdrachtgevers om tevens de aangifte inkomstenbelasting op te stellen. De aangifte inkomstenbelasting dient jaarlijks uiterlijk 1 april te worden ingediend. Als belastingconsulent zijn wij geregistreerd bij de Belastingdienst en hebben de mogelijkheid om uitstel voor u aan te vragen.

Wij dienen dan tijdig te beschikken over uw documenten om dit kunnen verzorgen. Nu u eigenaar bent geworden van een stamrecht BV bent u ineens directeur grootaandeelhouder (DGA) geworden. Hier dient u in uw aangifte inkomstenbelasting rekening mee te houden indien u een uitkering vanuit uw stamrecht BV hebt gedaan.

Aanvraag voor het opstellen van een jaarrekening

Indien u gebruik wenst te maken van onze dienstverlening vul dan gerust onderstaand formulier in. Een vrijblijvend kennismakingsgesprek, kan ook per telefoon, behoort standaard tot onze dienstverlening.

Reactie binnen 24 uur
Meestal al eerder.
Deskundig en eerlijk advies.
Op basis van vaste prijzen en no cure no pay.
Uw gegevens 100% veilig.
Wij respecteren uw privacy.

woz waarde amsterdamIn januari kunt u er als huiseigenaar de klok op gelijk zetten. De gemeente Amsterdam stuurt u dan de zogeheten jaarlijkse ‘aanslag OZB’. Zeker met de gestegen huizenprijzen kan het ook in 2019 schrikken zijn welke WOZ-waarde de gemeente heeft gekozen.

Wat kan ik doen als ik de WOZ-waarde te hoog vindt?

Als u het niet eens bent met de WOZ-waarde dient u binnen zes weken na ontvangst van de aanslag bezwaar te maken. Overigens ontvangt u geen losse brief met de WOZ-waarde, deze waarde staat op de OZB-beschikking genoemd. Bij sommige gemeenten kunt u digitaal bezwaar aantekenen tegen de hoogte van de WOZ-waarde. Ook kunt u ons verzoeken om een bezwaarschrift in te dienen.

Wij kunnen voor u deze bezwaarprocedure voeren op grond van een wettelijke kostenvergoeding. Als blijkt dat de WOZ-waarde toch juist is, dan heeft u dan ook geen kosten. Bij een juiste WOZ-waarde hoeft de gemeente ook geen vergoeding te verstrekken. Direct een bezwaarprocedure aanvragen?

Hoe weet ik of de WOZ-waarde klopt van mijn woning?

Dat is altijd een lastige vraag omdat de WOZ-waarde van veel factoren afhankelijk is. Enkele uitgangspunten sommen we hierna op:

  • Wat zijn de kenmerken van uw woning, zoals woonoppervlakte, inhoud en perceelgrootte enzovoorts;
  • Zijn er vergelijkbare woningen in uw omgeving verkocht, en zo ja tegen welke prijs?
  • Hoeveel heeft u zelf betaalt voor uw woning als u deze recent hebt gekocht;
  • Is er sprake van achterstallig onderhoud of zijn er omgevingsfactoren die van negatieve invloed op de waarde zijn zoals een trein of drukke weg?

Gratis waardebepaling met online tool voor uw woning in Amsterdam



Wat maakt nu een te hoge WOZ-waarde eigenlijk uit?

Ten onrechte denken veel woningbezitters dat deze waarde enkel van invloed is op de gemeentelijke belastingen. De WOZ-waarde wordt ook gebruikt voor de inkomstenbelasting en waterschapsbelasting. In uw aangifte inkomstenbelasting is de WOZ-waarde voor de volgende onderdelen van belang:

  • Het eigenwoningforfait waarbij woningen van boven de 1 miljoen euro juist extra hard belast worden;
  • De vermogensrendementsheffing indien u uw woning gebruikt voor verhuur of als tweede woning.

De aanslag OZB voelt u direct in uw portemonnee omdat u deze aanslag direct dient te voldoen. Bij de aangifte inkomstenbelasting is sprake van een indirecte belasting, omdat u al vaak voorschotten heeft voldaan met uw loonbelasting en de aangifte een optelsom is van allerlei verschillende componenten. Hierdoor ‘voelt’ u deze belasting niet direct terwijl dit wel om grotere getallen gaan.

Ook wijzen gemeenten u vaak op het geringe effect waardoor u op een verkeerd been wordt gezet. Dat is allemaal niet zo fraai, alleen de gemeente heeft een financieel belang bij weinig bezwaarschriften tegen de WOZ-waarde. De gemiddelde besparing bij onze klanten is zo’n € 140 euro netto per jaar aan belastingafdracht. U hoort op een juiste wijze in de belastingheffing betrokken te worden waardoor het loont om uw WOZ-waarde kritisch te bekijken.

Wat is de WOZ-waarde?

Dit is de waarde die de overheid gebruikt en bepaalt voor belastingzaken van alle woningen en andere onroerende zaken. Als u bijvoorbeeld in Amsterdam woont, gebruikt de gemeente deze waarde om de hoogte van de OZB aanslag te bepalen. Als huiseigenaar krijgt u hoe dan ook te maken met deze OZB. Daarbij maakt het niet uit of u zelf de woning bewoont, of niet.

De letters WOZ staan voor Wet waardering onroerende zaken. Deze wetgeving is sinds 1994 actief en tot aan dat moment konden huiseigenaren zelf een waarde toekennen aan hun woning. Dat leverde allerlei discussies op en om die reden heeft de overheid gekozen voor een uniforme waardebepaling.

Erfpacht en WOZ

In Amsterdam zijn relatief veel woningen gelegen op erfpachtgrond. Dat betekent dat de grond niet van de eigenaar van het gebouw is, maar meestal van de gemeente Amsterdam. Wat is de invloed van de erfpacht op de hoogte van de WOZ-waarde?

De gemeente dient rekening te houden met een situaties alsof de ondergrond wel in bezit is van één partij. Dit principe is ook van toepassing indien u een woning bezit die verhuurd is. Ook dan dient de gemeente rekening te houden met deze zogeheten ‘fictie’.

Feiten over de gemeente Amsterdam

  • De gemiddelde WOZ-waarde in 2017 bedroeg € 290.000;
  • Aantal gebouwen waar een WOZ-waarde over is afgegeven: 499.706;
  • Rapport van de toezichthouder over de WOZ-procedures binnen de gemeente Amsterdam.

Bezwaarprocedure tegen de WOZ-waarde

U kunt besluiten deze waarde aan te vechten. Dan dient u een goede onderbouwing te maken van de redenen waarom u het niet eens bent met de vastgestelde waarde. Bovendien kunt u in uw bezwaarschrift verzoeken om mondeling gehoord te worden. Hieraan dient de gemeente mee te werken en dat geeft u de gelegenheid om uw bezwaarschrift extra toe te lichten. Deze hoorzitting is geen tweezijdige communicatie. U kunt zelf informatie inbrengen en de gemeente verwerkt dit. De ambtenaar van de gemeente zal geen commentaar leveren op uw eerder ingenomen standpunten.

Kosteloze bezwaarprocedure door ons kantoor?

Door middel van de wettelijke kostenvergoeding kunnen wij u helpen te besparen. Vraag direct een lagere WOZ-waarde aan met onderstaand formulier. Stuur ook gerust uw WOZ-aanslag en taxatieverslag mee. Wij voeren eerst een kosteloze quickscan uit en houden u op de hoogte!

Reactie binnen 24 uur
Meestal al eerder.
Deskundig en eerlijk advies.
Op basis van vaste prijzen en no cure no pay.
Uw gegevens 100% veilig.
Wij respecteren uw privacy.

 

 

prinsjesdagInmiddels is het belastingplan 2019 bekend gemaakt. Een samenvatting van de belangrijkste veranderingen voor u als klant staan onderstaand weergegeven.

Woning en hypotheek

  • De hypotheekrente wordt sneller afgebouwd: van maximaal 49% in 2019 naar 37,05% in het jaar 2023.
  • Het eigenwoningforfait zal deels als compensatie voor het afbouwen van de hypotheekrenteaftrek worden verlaagd. Het percentage dat als belasting over de eigen woning betaald dient te worden is nu nog 0,70%, dit zal met 0,05%-punt omlaag gaan naar 0,45% in 2023 (voor de woningen die vallen in de categorie € 50.000 tot € 1.060.000);
  • Woningeigenaren met een hoge WOZ-waarde en lage hypotheekrente, zal deze belasting steeds sterker voelen vanwege de afbouw van de Wet Hillen. Deze wet hield in dat als de te betalen belasting op de eigen woning hoger was dan het voordeel van de hypotheekrenteaftrek, dat er dan niets betaald hoefde te worden, de te betalen belasting werd gecompenseerd met een extra aftrekpost die net zo groot was als de te betalen belasting. Deze extra aftrekpost wordt vanaf 2018 in 30 jaar afgebouwd naar nihil.
Tip : U kunt in 2018 bepaalde uitgaven naar voren halen en op deze wijze in 2018 nog profiteren van een hoger aftrekpercentage.

U kunt hierbij denken aan het vooruitbetalen van 6 maanden aan hypotheekrente. Deze 6 maanden is het maximum dat fiscaal vooruitbetaald mag worden. Overigens dient uw bank hieraan mee te werken, dat is niet bij iedere bank zo.

Ook kunt u besluiten om de partneralimentatie voor uw ex-partner ineens te betalen of vooruit te betalen. Dit vergt eveneens overleg met de ontvangende partij.

Aftrek onderhoudskosten voor rijksmonumenten komt te vervallen

Deze regeling wordt vervangen voor een subsidieregeling. Al enige tijd is bekend dat de overheid deze regeling wenst te vervangen. Dit is geen groot nieuws.

Uiteindelijk kan de subsidie hoger uitpakken dan de huidige aftrek voor monumenten vanwege de verlaging van het tarief voor de inkomstenbelasting en de beperking van de aftrekposten in box 1.

Tarieven inkomstenbelasting

  • Er zullen nog maar twee tarieven voor de inkomstenbelasting bestaan: 36,93% voor belastbare inkomens tot €68.600 en 49,5% boven deze inkomensgrens;
  • De algemene heffingskorting en de arbeidskorting zullen worden verhoogd. Dit gebeurt in stappen van 2019- 2021;
  • De nieuwe rendementspercentages voor het berekenen van de vermogensrendementsheffing zullen bekend worden gemaakt. Deze belasting kan dus stijgen maar ook dalen

Tarieven box 3

Het heffingsvrij vermogen wordt in 2019 geïndexeerd tot een bedrag ad € 30.360.

Rendement per vermogensschijf

Van € 0 tot en met € 71.650 Van € 71.651 tot en met € 989.736 Boven de € 989.736
Weging rendementsklasse I 67,00% 21,00% 0,00%
Weging rendementsklasse II 33,00% 79,00% 100,00%
2017 2,87% 4,60% 5,39%
2018 2,02% 4,33% 5,38%
2019 1,94% 4,45% 5,60%

Aftrekposten

  • Diverse aftrekposten worden verlaagd. De aftrek voor monumentenpanden zal mogelijk worden vervangen door een subsidieregeling.
  • Dit geldt voor de hypotheekrenteaftrek, aftrek van onderhoudsverplichtingen (alimentatie), aftrek van uitgaven voor specifieke zorgkosten, aftrek van weekenduitgaven voor gehandicapten, aftrek van scholingsuitgaven, aftrek van uitgaven voor monumentenpanden en de giftenaftrek.

Ondernemers

  • De tarieven voor de aanmerkelijk belang (Box 2) en de vennootschapsbelasting worden respectievelijk verhoogd (naar 28,5% in 2021) en verlaagd (naar 16,0% / 21,0% in 2021);
  • Ook de aftrekposten voor ondernemers worden afgebouwd naar maximaal 36,93% in 2023. Dit zijn de zelfstandigenaftrek, aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk, meewerkaftrek, startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid, stakingsaftrek en de mkb-winstvrijstelling.

Berekenen wat de effecten zijn

  • Zelf berekenen wat de veranderingen in belastingtarieven, aftrekposten en bijtellingen voor u tot gevolg hebben? Berekenhet heeft er een slimme rekentool voor.

Reactie binnen 24 uur
Meestal al eerder.
Deskundig en eerlijk advies.
Op basis van vaste prijzen en no cure no pay. Gratis kennismakingsgesprek.
Uw gegevens 100% veilig.
Wij respecteren uw privacy.

 

advieskosten hypotheek aftrekbaarGratis telefonisch consult?

 

Zijn de kosten voor hypotheekadvies aftrekbaar? Onder een aantal voorwaarden zijn deze kosten aftrekbaar. In de meeste situaties als u belastingplichtige in Nederland bent en de hypotheek heeft afgesloten voor de woning waar u zelf woont.

Voorwaarden aftrekbaarheid hypotheekadvies

Niet voor iedere hypotheek die u afsluit komt u in aanmerking van aftrekbare kosten. Zo dient u de hypotheek gebruikt te hebben voor de volgende zaken :

  • De hypotheek is afgesloten voor uw woning die als hoofdverblijf dient;
  • Advieskosten voor een hypotheek voor uw vakantiewoning zijn niet aftrekbaar;
  • U hebt of gaat uw woning verbouwen;
  • Hypotheken afgesloten vanaf 1 januari 2013 dienen minimaal in 30 jaar afgelost te worden.

Meefinancieren hypotheek advieskosten

U mag ook besluiten de kosten van het hypotheekadvies mee te financieren in een hypotheek. Indien u een huis koopt mag u dan ook de hypotheekrente over deze meegefinancierde kosten in aftrek nemen. Dit is niet het geval bij een oversluiting of herfinanciering van uw hypotheek. U mag dan de kosten van een hypotheekadviseur wel meefinancieren alleen dan is de rente over dit deel van de hypotheek niet aftrekbaar.

Kosten die niet aftrekbaar zijn rondom het kopen van een huis

De volgende kosten voor het kopen of verbouwen van een woning zijn niet-aftrekbaar :

  • Makelaarscourtage voor een aankoopmakelaar;
  • Overdrachtsbelasting en eventueel verschuldigde BTW bij een nieuwbouwwoning;
  • Kosten van een verbouwing en nieuwbouw;
  • Bouwrente bij een nieuwbouwperiode voorafgaand aan het sluiten van een koop-/aannemingsovereenkomst.

Overige kosten die aftrekbaar zijn van uw belastbaar inkomen

De onderstaande kosten zijn wel aftrekbaar van uw inkomen. Een aanzienlijk deel van de kosten koper zijn aftrekbaar :

  • Notariskosten voor het opmaken en inschrijven van de hypotheekakte;
  • Taxatiekosten die verplicht zijn om in aanmerking voor een hypotheek te komen;
  • Kosten voor de aanvraag van Nationale Hypotheek Garantie (NHG);
  • Bouwrente over de periode na het sluiten van de koop-/aannemingsovereenkomst;
  • Administratiekosten voor het aanhouden van een bouwdepot en ook het renteverlies.

Meer informatie gewenst over dit onderwerp of een persoonlijke toelichting gewenst?

Reactie binnen 24 uur
Meestal al eerder.
Deskundig en eerlijk advies.
Op basis van vaste prijzen en no cure no pay. Gratis kennismakingsgesprek.
Uw gegevens 100% veilig.
Wij respecteren uw privacy.

 

 

 

Het is weer tijd voor de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Voor 1 mei moet de belastingaangifte binnen zijn bij de Belastingdienst. Elk jaar zijn er wel een aantal wijzigingen waar u rekening mee moet houden. Wij helpen u graag een stukje op weg.

Hoe werkt het?

Elke maand betaalt u loonheffing en sociale premies over uw loon, uitkering of pensioen. Het jaar daarop doet u aangifte over het afgelopen jaar. Zo kan de Belastingdienst nagaan of het bedrag klopt dat u aan loonheffing en premies betaald heeft. Daarna wordt dit verrekend en krijgt u geld terug of moet u bijbetalen.

Wat is nieuw in de aangifte inkomstenbelasting over 2017?

  • U kunt betaalde kinderalimentatie niet meer opgeven als schuld in box 3.
  • De berekening van de belasting in box 3 is veranderd:
    • er zijn drie vermogensschijven en u betaalt verhoudingsgewijs meer vermogensbelasting naarmate uw vermogen hoger is.
    • het heffingsvrij vermogen waarover u geen belasting hoeft te betalen is omhoog gegaan naar € 25.000 per persoon.
  • De eenmalige schenkingsvrijstelling van € 100.000 voor de eigen woning is terug. U kunt hier gebruik van maken als u tussen de 18 en 40 jaar oud bent en de schenking hebt gebruikt voor o.a. de aankoop van uw eigen woning of aflossing van uw eigenwoningschuld.
  • De aangifte van schenk- en erfbelasting is alleen nog mogelijk met speciale formulieren.
  • De bijtelling voor de auto van de zaak is gewijzigd voor auto’s waarvan het eerste kenteken is afgegeven in 2017. Voor milieuvriendelijke auto’s is de bijtelling 4% van de cataloguswaarde.
  • De voorwaarden voor vrijstelling van een kapitaalverzekering eigen woning zijn versoepeld. Over 2017 kan er ook recht bestaan op vrijstelling als u nog geen 15 jaar hebt gespaard.

Deadline

U dient aangifte te doen tussen 1 maart en 1 mei overigens kunt u om uitstel verzoeken tot 1 september 2018. Voor 1 april aangifte doen betekent sowieso dat u voor 1 juli bericht ontvangt van de fiscus. Bent u te laat, dan kunt u een boete opgelegd krijgen. Deze vangt aan vanaf € 369 bij een eerste keer dat u te laat de aangifte indient.

Is aangifte doen voor u niet verplicht? Toch een aangifte indienen kan een voordeel opleveren. Vooral ouderen en chronisch zieken kunnen aftrekposten laten liggen op deze wijze.

Hulp nodig met uw aangifte? Stuur ons gerust een bericht middels onderstaand formulier en tegen betaling van € 125 verzorgen de belastingadviseurs van ons kantoor uw aangifte.

 

 

Hypotheek afsluiten eigen BV

Bent u van plan om een lening of hypotheek af te sluiten bij uw eigen BV ter vervanging van een bestaande hypotheek?  Vanaf 1 januari 2013 zijn de regels voor de hypotheekrenteaftrek drastisch gewijzigd. Zo is er overgangsrecht gecreëerd voor personen met een bestaande hypotheek. Het komt er op neer dat de hoogte van de hypotheek van iedereen met een hypotheek bestemd voor de eigen woning op 31 december 2012 bevroren wordt. Vanaf deze datum is uitbreiding onder de oude hypotheekregels niet meer mogelijk. Een voorbeeld.

Overgangsrecht hypotheken

Stel dat u op 31 december 2012 een spaarhypotheek heeft van € 250.000 en u besluit op 1 maart 2013 een serre te plaatsen aan uw woning en u wenst hiervoor € 25.000 te lenen bij een bank of bij uw eigen (stamrecht) BV dan mag u de rente van deze extra hypotheek uitsluitend aftrekken indien u deze annuïtair aflost. Dus producten zoals een spaarhypotheek, bankspaarhypotheek of beleggingshypotheek komen niet meer voor aftrek in aanmerking. Ook al zou u een dergelijke hypotheek wel willen, dan loopt u tegen het probleem aan dat banken deze niet meer in hun assortiment hebben. Het is dus sowieso een theoretische kwestie geworden. Samengevat mag u voor uw bestaande hypotheek de hypotheekrente gewoon blijven aftrekken binnen de oude spelregels, maar de hypotheekrente van de extra hypotheek mag alleen in aftrek worden genomen als u minimaal annuïtair aflost. Een lineaire hypotheek mag dus ook, want daarmee lost u eerder af dan bij een annuïteitenhypotheek.

Het was ingewikkelder als u besloot om slechts een gedeelte van uw hypotheek van € 250.000 te vervangen. De verantwoordelijke minister heeft hiervoor beleid ontwikkeld wat er op neer komt dat u ook een gedeelte van uw hypotheek (formeel : eigenwoningschuld) vervangt in plaats van het gehele leningdeel of de gehele hypotheek. De complete toelichting treft u bijgaand aan :

Gedeeltelijk aflossen eigenwoningschuld

In de praktijk is de vraag opgekomen wat de fiscale gevolgen zijn van het gedeeltelijk aflossen van een leningdeel dat onder het overgangsrecht valt als dit wordt gevolgd door het opnieuw aangaan van een schuld in verband met een eigen wo-ning (gedeeltelijk oversluiten). De wettekst schrijft voor dat deze nieuwe lening alleen onder het overgangsrecht valt in geval van geheel aflossen van een tot de eigenwoningschuld behorende schuld en het uiterlijk binnen het daaropvolgende kalenderjaar -ten minste voor dat bedrag- opnieuw aangaan van een schuld in verband met een eigen woning (geheel oversluiten). Deze lijn was ingegeven door het idee dat bij een verhuizing of bij oversluiten eigenlijk altijd een volledig le-ningdeel vervangen wordt. In de praktijk blijkt dat ook sprake kan zijn van ge-deeltelijk oversluiten van een leningdeel. Onder de huidige wettekst zou in dat geval het overgangsrecht alleen van toepassing zijn op de nieuwe lening indien de lening voor oversluiten gesplitst zou worden in twee leningdelen. Dit zodat per leningdeel sprake is van geheel oversluiten. Ter verduidelijking een voorbeeld.

Voorbeeld

Casus 1

A heeft op 31 december 2012 een eigenwoningschuld van € 300.000. Deze eigenwoningschuld is opgebouwd uit twee leningen. Lening 1 van € 250.000 en lening 2 van € 50.000. In 2013 lost A € 50.000 af op lening 2, met geld verkregen uit een nieuwe lening van € 50.000 (geheel oversluiten). Deze € 50.000 valt onder het overgangsrecht (geen afloseis).

Casus 2

Zelfde als casus 1, maar nu lost A € 10.000 blijvend af uit spaargeld en sluit hij gelijktijdig een nieuwe lening van € 40.000 af ter vervanging van de overige € 40.000 van lening 2 (gedeeltelijk oversluiten).

Deze nieuwe lening van € 40.000 valt niet onder het overgangsrecht aangezien geen sprake is van ‘ten minste voor dat bedrag (€ 50.000) aangaan van een schuld’.

De overgesloten € 40.000 zou wel onder het overgangsrecht hebben gevallen indien A voorafgaand aan het aflossen en oversluiten de lening van € 50.000 had gesplitst in een lening van € 10.000 (deel dat daarna blijvend wordt afgelost) en een lening van € 40.000 (deel dat wordt overgesloten).

Het hanteren van een dergelijk onderscheid tussen wel en niet gesplitste leningdelen acht ik onwenselijk. Belastingplichtigen zouden daardoor in voorkomende gevallen feitelijk worden gedwongen de lening administratief te splitsen, wat leidt tot onnodige administratieve rompslomp.

In een beleidsbesluit zal daarom vooruitlopend op wetgeving worden opgenomen dat ook bij gedeeltelijk oversluiten van een tot de eigenwoningschuld behorende schuld de nieuwe schuld kwalificeert voor het overgangsrecht (geen aflossingseisen) met dien verstande dat deze goedkeuring net als bij het ‘geheel oversluiten’ alleen geldt:

– voor maximaal de omvang van de aflossing en

– indien de schuld wordt aangegaan uiterlijk in het kalenderjaar volgend op het jaar waarin de aflossing plaatsvond.

De aanpassing biedt meer flexibiliteit en gelijkheid in de fiscale behandeling van belastingplichtigen met een verschillende samenstelling van de eigenwoningschuld (meer of minder leningdelen).

box 3 besparenVelen van u geven bij ons aan dat zij het onrechtvaardig vinden hoe de belasting over spaargeld in privé wordt berekend. In veel gevallen moet er meer belasting worden afgedragen dan dat er aan rendement wordt gemaakt. Voor die relaties hebben wij dé oplossing om over werkelijk ontvangen rente belasting te betalen. Het oprichten van een simpele spaar B.V. Afhankelijk van de omvang van uw spaargeld kan het jaarlijkse voordeel al snel enkele duizenden euro’s netto zijn!

Rekenvoorbeeld

Spaargeld boven vrijstelling van € 50.000 Rente % Besparing jaar 1 Besparing tm jaar 2 Besparing tm jaar 3 Besparing tm jaar 4
€ 150.000 0,2 € 192 € 1.051 € 1.902 € 2.748
€ 300.000 0,2 € 2.227 € 5.103 € 7.954 € 10.780
€ 500.000 0,2 € 4.907 € 10.376 € 15.739 € 21.051

Bij een spaarrente van 0,2% en een spaarsaldo van € 300.000 bedraagt de totale belastingbesparing besparing in 3 jaar € 7.954 netto. Hierbij is rekening gehouden met de eenmalige kosten van oprichting van de BV van € 750 incl. btw en met de jaarlijkse kosten voor het opstellen van de jaarrekening van € 425 incl. btw.

Hoe werkt het?

Bij het oprichten van een nieuwe lege BV brengt u uw spaargeld in als aandelenkapitaal. Hierdoor wordt uw spaarsaldo niet meer belast in box 3. In uw BV bent u alleen belasting verschuldigd over het werkelijke rendement. Op die manier betaalt u nooit teveel belasting in tegenstelling tot spaargeld in box 3.

Voor wie interessant?

Dit advies is met name bedoeld voor relaties;

  1. die over spaargeld beschikken van € 150.000 of meer;
  2. die een rendement maken van minder dan 4% per jaar;
  3. die weinig risico willen nemen met het spaargeld (niet willen beleggen)
  4. die box 3 belasting willen besparen!

Stappenplan

Als u ook op de belasting op spaargeld in box 3 wil besparen dan kunt u de volgende stappen doorlopen;

  1. meld u bij ons aan via e-mail op info@cournot.nl (naam en telefoonnummer) of bel 0168-327702.
  2. na een intake bespreken we met u of de spaar BV voor u de oplossing is en hoeveel middelen u in de BV wilt inbrengen
  3. wij verzorgen daarna de oprichting van de BV met u.
  4. na oprichting opent u één of meerdere bankrekeningen op naam van uw BV
  5. u hoeft slechts één keer per jaar informatie aan ons aan te leveren, wij doen de rest

 

Direct belasting in box 3 besparen?

Heeft u behoefte aan een persoonlijke berekening van uw belastingvoordeel? Neemt u dan contact met ons op voor een advies op maat.

Reactie binnen 24 uur
Meestal al eerder.
Deskundig en eerlijk advies.
Op basis van vaste prijzen en no cure no pay. Gratis kennismakingsgesprek.
Uw gegevens 100% veilig.
Wij respecteren uw privacy.

 

Sinds 1 januari 2017 is de éénmalige verhoogde schenkingsvrijstelling weer terug op het toneel. Tijdens de kredietcrisis bestond deze regeling ook tijdelijk om de woningmarkt te stimuleren.

Wat zijn de voorwaarden voor deze vrijstelling?

Eigen woning

Allereerst dient de schenking gebruikt te worden voor de aankoop, verbouwing, verbetering of het onderhoud aan de eigen woning. Dit betreft dus een koopwoning.  Ook mag de schenking gebruikt worden om een schuld voor de woning zoals een hypotheek af te lossen. Dit geld mag ook gebruikt worden voor een zogeheten restschuld op te lossen. U mag de schenking ook gebruiken om uw hypotheek over te sluiten naar een lagere hypotheekrente en hiermee de boeterente voldoen. Het maakt hierbij niet uit of het geld gebruikt wordt voor een kluswoning, nieuwbouwwoning of bestaande woning.

Drie kalenderjaren

De vrijstelling van € 100.000 geldt in principe voor één kalenderjaar. Stel dat de ontvanger de schenking niet in één jaar gebruikt heeft dan mag deze ook uitgesmeerd worden over de volgende twee kalenderjaren. Dit kan bijvoorbeeld handig zijn om de hypotheekschuld te verlagen zodat u binnen de boetevrije marge blijft.

Leeftijd ontvanger

Is de persoon die de schenking ontvangt tussen de 18 en 40 jaar dan geldt de éénmalige vrijstelling van € 100.000. Er hoeft geen familieband te zijn tussen de schenker en ontvanger. U mag het bij wijze van spreken ook geven aan uw neefje, nichtje, buurman, buurvrouw et cetera.

Het spreekt voor zich dat u zich dient te melden bij de Belastingdienst indien u de schenking niet heeft gebruikt voor de eigen koopwoning. U dient deze melding uiterlijk 1 juni van het derde kalenderjaar dat volgt op het jaar waar de schenking.

Indien u geen inkomsten heeft in box 1 en uw heffingskortingen niet optimaal benut, maar nog wel een stamrechtvoorziening heeft in uw BV, dan kan het verstandig zijn een deel van het stamrecht uit te keren. Zo benut u de algemene heffingskorting en kunt u eventueel gebruik maken van de lagere tariefschijven in box 1. In de jaren dat u de stamrechtvoorziening laat uitkeren naast eventuele andere inkomsten zoals pensioen en of AOW, dan kan het zo zijn dat u meer belasting betaalt. Laat u in een dergelijke situatie dan ook goed en tijdig adviseren.

Besef dat als u een activiteit start vanuit de BV, u risico loopt met uw gehele stamrechtvoorziening in de BV. Beter is dan om een werk BV “onder” uw stamrecht BV op te richten en vanuit daar de activiteit te starten. U kunt dan vanuit de stamrecht BV wel geld uitlenen aan de nieuwe BV. Het risico is dan beperkt tot het bedrag wat u uitleent. De lening dient overigens onder zakelijke voorwaarden te worden verstrekt. Mocht de nieuwe werk BV dan de lening niet kunnen terugbetalen dan kunt u deze mogelijk afwaarderen in de stamrecht BV en bespaart u daarmee loonheffing over de stamrechtuitkeringen.

Veelal is echter een eenmanszaak oprichten een beter alternatief. U heeft dan mogelijk recht op aftrekposten voor ondernemers die u in de BV niet heeft. In de BV zou u zelfs een zogenaamd “gebruikelijk loon” moeten genieten, ondanks de hoogte van de winst. In zijn algemeenheid kunt u tot een winst van ca. € 200.000 fiscaal beter in eenmanszaakvorm ondernemen. Om aansprakelijkheid te beperken zou u een beroepsaansprakelijkheidsverzekering kunnen afsluiten. Het is wel zo dat u in eenmanszaakvorm met uw hele privévermogen aansprakelijk bent. Als u gehuwd bent kan het raadzaam zijn om juist dan huwelijkse voorwaarden op te stellen.