Categorie: belastingen


Het is weer tijd voor de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting. Voor 1 mei moet de belastingaangifte binnen zijn bij de Belastingdienst. Elk jaar zijn er wel een aantal wijzigingen waar u rekening mee moet houden. Wij helpen u graag een stukje op weg.

Hoe werkt het?

Elke maand betaalt u loonheffing en sociale premies over uw loon, uitkering of pensioen. Het jaar daarop doet u aangifte over het afgelopen jaar. Zo kan de Belastingdienst nagaan of het bedrag klopt dat u aan loonheffing en premies betaald heeft. Daarna wordt dit verrekend en krijgt u geld terug of moet u bijbetalen.

Wat is nieuw in de aangifte inkomstenbelasting over 2017?

  • U kunt betaalde kinderalimentatie niet meer opgeven als schuld in box 3.
  • De berekening van de belasting in box 3 is veranderd:
    • er zijn drie vermogensschijven en u betaalt verhoudingsgewijs meer vermogensbelasting naarmate uw vermogen hoger is.
    • het heffingsvrij vermogen waarover u geen belasting hoeft te betalen is omhoog gegaan naar € 25.000 per persoon.
  • De eenmalige schenkingsvrijstelling van € 100.000 voor de eigen woning is terug. U kunt hier gebruik van maken als u tussen de 18 en 40 jaar oud bent en de schenking hebt gebruikt voor o.a. de aankoop van uw eigen woning of aflossing van uw eigenwoningschuld.
  • De aangifte van schenk- en erfbelasting is alleen nog mogelijk met speciale formulieren.
  • De bijtelling voor de auto van de zaak is gewijzigd voor auto’s waarvan het eerste kenteken is afgegeven in 2017. Voor milieuvriendelijke auto’s is de bijtelling 4% van de cataloguswaarde.
  • De voorwaarden voor vrijstelling van een kapitaalverzekering eigen woning zijn versoepeld. Over 2017 kan er ook recht bestaan op vrijstelling als u nog geen 15 jaar hebt gespaard.

Deadline

U dient aangifte te doen tussen 1 maart en 1 mei overigens kunt u om uitstel verzoeken tot 1 september 2018. Voor 1 april aangifte doen betekent sowieso dat u voor 1 juli bericht ontvangt van de fiscus. Bent u te laat, dan kunt u een boete opgelegd krijgen. Deze vangt aan vanaf € 369 bij een eerste keer dat u te laat de aangifte indient.

Is aangifte doen voor u niet verplicht? Toch een aangifte indienen kan een voordeel opleveren. Vooral ouderen en chronisch zieken kunnen aftrekposten laten liggen op deze wijze.

Hulp nodig met uw aangifte? Stuur ons gerust een bericht middels onderstaand formulier en tegen betaling van € 125 verzorgen de belastingadviseurs van ons kantoor uw aangifte.

 

 

Hypotheek afsluiten eigen BV

Bent u van plan om een lening of hypotheek af te sluiten bij uw eigen BV ter vervanging van een bestaande hypotheek?  Vanaf 1 januari 2013 zijn de regels voor de hypotheekrenteaftrek drastisch gewijzigd. Zo is er overgangsrecht gecreëerd voor personen met een bestaande hypotheek. Het komt er op neer dat de hoogte van de hypotheek van iedereen met een hypotheek bestemd voor de eigen woning op 31 december 2012 bevroren wordt. Vanaf deze datum is uitbreiding onder de oude hypotheekregels niet meer mogelijk. Een voorbeeld.

Overgangsrecht hypotheken

Stel dat u op 31 december 2012 een spaarhypotheek heeft van € 250.000 en u besluit op 1 maart 2013 een serre te plaatsen aan uw woning en u wenst hiervoor € 25.000 te lenen bij een bank of bij uw eigen (stamrecht) BV dan mag u de rente van deze extra hypotheek uitsluitend aftrekken indien u deze annuïtair aflost. Dus producten zoals een spaarhypotheek, bankspaarhypotheek of beleggingshypotheek komen niet meer voor aftrek in aanmerking. Ook al zou u een dergelijke hypotheek wel willen, dan loopt u tegen het probleem aan dat banken deze niet meer in hun assortiment hebben. Het is dus sowieso een theoretische kwestie geworden. Samengevat mag u voor uw bestaande hypotheek de hypotheekrente gewoon blijven aftrekken binnen de oude spelregels, maar de hypotheekrente van de extra hypotheek mag alleen in aftrek worden genomen als u minimaal annuïtair aflost. Een lineaire hypotheek mag dus ook, want daarmee lost u eerder af dan bij een annuïteitenhypotheek.

Het was ingewikkelder als u besloot om slechts een gedeelte van uw hypotheek van € 250.000 te vervangen. De verantwoordelijke minister heeft hiervoor beleid ontwikkeld wat er op neer komt dat u ook een gedeelte van uw hypotheek (formeel : eigenwoningschuld) vervangt in plaats van het gehele leningdeel of de gehele hypotheek. De complete toelichting treft u bijgaand aan :

Gedeeltelijk aflossen eigenwoningschuld

In de praktijk is de vraag opgekomen wat de fiscale gevolgen zijn van het gedeeltelijk aflossen van een leningdeel dat onder het overgangsrecht valt als dit wordt gevolgd door het opnieuw aangaan van een schuld in verband met een eigen wo-ning (gedeeltelijk oversluiten). De wettekst schrijft voor dat deze nieuwe lening alleen onder het overgangsrecht valt in geval van geheel aflossen van een tot de eigenwoningschuld behorende schuld en het uiterlijk binnen het daaropvolgende kalenderjaar -ten minste voor dat bedrag- opnieuw aangaan van een schuld in verband met een eigen woning (geheel oversluiten). Deze lijn was ingegeven door het idee dat bij een verhuizing of bij oversluiten eigenlijk altijd een volledig le-ningdeel vervangen wordt. In de praktijk blijkt dat ook sprake kan zijn van ge-deeltelijk oversluiten van een leningdeel. Onder de huidige wettekst zou in dat geval het overgangsrecht alleen van toepassing zijn op de nieuwe lening indien de lening voor oversluiten gesplitst zou worden in twee leningdelen. Dit zodat per leningdeel sprake is van geheel oversluiten. Ter verduidelijking een voorbeeld.

Voorbeeld

Casus 1

A heeft op 31 december 2012 een eigenwoningschuld van € 300.000. Deze eigenwoningschuld is opgebouwd uit twee leningen. Lening 1 van € 250.000 en lening 2 van € 50.000. In 2013 lost A € 50.000 af op lening 2, met geld verkregen uit een nieuwe lening van € 50.000 (geheel oversluiten). Deze € 50.000 valt onder het overgangsrecht (geen afloseis).

Casus 2

Zelfde als casus 1, maar nu lost A € 10.000 blijvend af uit spaargeld en sluit hij gelijktijdig een nieuwe lening van € 40.000 af ter vervanging van de overige € 40.000 van lening 2 (gedeeltelijk oversluiten).

Deze nieuwe lening van € 40.000 valt niet onder het overgangsrecht aangezien geen sprake is van ‘ten minste voor dat bedrag (€ 50.000) aangaan van een schuld’.

De overgesloten € 40.000 zou wel onder het overgangsrecht hebben gevallen indien A voorafgaand aan het aflossen en oversluiten de lening van € 50.000 had gesplitst in een lening van € 10.000 (deel dat daarna blijvend wordt afgelost) en een lening van € 40.000 (deel dat wordt overgesloten).

Het hanteren van een dergelijk onderscheid tussen wel en niet gesplitste leningdelen acht ik onwenselijk. Belastingplichtigen zouden daardoor in voorkomende gevallen feitelijk worden gedwongen de lening administratief te splitsen, wat leidt tot onnodige administratieve rompslomp.

In een beleidsbesluit zal daarom vooruitlopend op wetgeving worden opgenomen dat ook bij gedeeltelijk oversluiten van een tot de eigenwoningschuld behorende schuld de nieuwe schuld kwalificeert voor het overgangsrecht (geen aflossingseisen) met dien verstande dat deze goedkeuring net als bij het ‘geheel oversluiten’ alleen geldt:

– voor maximaal de omvang van de aflossing en

– indien de schuld wordt aangegaan uiterlijk in het kalenderjaar volgend op het jaar waarin de aflossing plaatsvond.

De aanpassing biedt meer flexibiliteit en gelijkheid in de fiscale behandeling van belastingplichtigen met een verschillende samenstelling van de eigenwoningschuld (meer of minder leningdelen).

Velen van u geven bij ons aan dat zij het onrechtvaardig vinden hoe de belasting over spaargeld in privé wordt berekend. In veel gevallen moet er meer belasting worden afgedragen dan dat er aan rendement wordt gemaakt. Voor die relaties hebben wij dé oplossing om over werkelijk ontvangen rente belasting te betalen. Het oprichten van een simpele spaar B.V. Afhankelijk van de omvang van uw spaargeld kan het jaarlijkse voordeel al snel enkele duizenden euro’s netto zijn!

Rekenvoorbeeld

Spaargeld boven vrijstelling van € 50.000 Rente % Besparing jaar 1 Besparing tm jaar 2 Besparing tm jaar 3 Besparing tm jaar 4
€ 150.000 0,2 € 192 € 1.051 € 1.902 € 2.748
€ 300.000 0,2 € 2.227 € 5.103 € 7.954 € 10.780
€ 500.000 0,2 € 4.907 € 10.376 € 15.739 € 21.051

Bij een spaarrente van 0,2% en een spaarsaldo van € 300.000 bedraagt de totale belastingbesparing besparing in 3 jaar € 7.954 netto. Hierbij is rekening gehouden met de eenmalige kosten van oprichting van de BV van € 750 incl. btw en met de jaarlijkse kosten voor het opstellen van de jaarrekening van € 425 incl. btw.

Hoe werkt het?

Bij het oprichten van een nieuwe lege BV brengt u uw spaargeld in als aandelenkapitaal. Hierdoor wordt uw spaarsaldo niet meer belast in box 3. In uw BV bent u alleen belasting verschuldigd over het werkelijke rendement. Op die manier betaalt u nooit teveel belasting in tegenstelling tot spaargeld in box 3.

Voor wie interessant?

Dit advies is met name bedoeld voor relaties;

  1. die over spaargeld beschikken van € 150.000 of meer;
  2. die een rendement maken van minder dan 4% per jaar;
  3. die weinig risico willen nemen met het spaargeld (niet willen beleggen)
  4. die box 3 belasting willen besparen!

Stappenplan

Als u ook op de belasting op spaargeld in box 3 wil besparen dan kunt u de volgende stappen doorlopen;

  1. meld u bij ons aan via e-mail op spaarbv@cournot.nl (naam en telefoonnummer) of bel 0168-327702 en vraag naar Julian Langkemper of Sebastiaan Hasselman. Doe dat uiterlijk 1 november 2017 om er zeker van te zijn dat u al in 2018 kunt profiteren van het belastingvoordeel!
  2. na een intake bespreken we met u of de spaar BV voor u de oplossing is en hoeveel middelen u in de BV wilt inbrengen
  3. wij verzorgen daarna de oprichting van de BV met u.
  4. na oprichting opent u één of meerdere bankrekeningen op naam van uw BV
  5. u hoeft slechts één keer per jaar informatie aan ons aan te leveren, wij doen de rest

Tariefvoordeel 2 of meer aanmeldingen

Deel dit nieuwsbericht met uw familie en/ of vrienden. Indien u zich namelijk meldt met twee of meer oprichtingen van BV’s dan bespaart u € 100 per BV voor de oprichtingskosten bij de notaris!

Deel dit bericht:

Heeft u behoefte aan een persoonlijke berekening van uw belastingvoordeel? Neemt u dan contact met ons op voor een vrijblijvend advies.Uiteraard gaan wij discreet om met de ontvangen informatie en adviseren wij u afzonderlijk.

Met vriendelijke groet,

 

Julian Langkemper

Sebastiaan Hasselman

Note 1

De berekeningen zijn op basis van de belastingtarieven 2017

Note 2

Het kan zijn dat de wetgever in de toekomst op deze constructie een aanpassing doet in de wet. De verwachting is dat de constructie nog minstens 3 jaren te benutten is. Het is heel eenvoudig om de BV weer op te heffen als u het geld weer privé nodig heeft bijvoorbeeld.

Note 3

De Hoge Raad heeft onlangs bepaald dat de wetgever met een variant op de huidige wetgeving moet komen om de heffing eerlijker te maken. In de vakbladen wordt daarover geschreven dat een aanpassing nog ver weg is zeker nog wel enkele jaren in beslag kan nemen. Tot die tijd profiteert u alvast zeker van een eerlijke heffing met de spaar BV!

Sinds 1 januari 2017 is de éénmalige verhoogde schenkingsvrijstelling weer terug op het toneel. Tijdens de kredietcrisis bestond deze regeling ook tijdelijk om de woningmarkt te stimuleren.

Wat zijn de voorwaarden voor deze vrijstelling?

Eigen woning

Allereerst dient de schenking gebruikt te worden voor de aankoop, verbouwing, verbetering of het onderhoud aan de eigen woning. Dit betreft dus een koopwoning.  Ook mag de schenking gebruikt worden om een schuld voor de woning zoals een hypotheek af te lossen. Dit geld mag ook gebruikt worden voor een zogeheten restschuld op te lossen. U mag de schenking ook gebruiken om uw hypotheek over te sluiten naar een lagere hypotheekrente en hiermee de boeterente voldoen. Het maakt hierbij niet uit of het geld gebruikt wordt voor een kluswoning, nieuwbouwwoning of bestaande woning.

Drie kalenderjaren

De vrijstelling van € 100.000 geldt in principe voor één kalenderjaar. Stel dat de ontvanger de schenking niet in één jaar gebruikt heeft dan mag deze ook uitgesmeerd worden over de volgende twee kalenderjaren. Dit kan bijvoorbeeld handig zijn om de hypotheekschuld te verlagen zodat u binnen de boetevrije marge blijft.

Leeftijd ontvanger

Is de persoon die de schenking ontvangt tussen de 18 en 40 jaar dan geldt de éénmalige vrijstelling van € 100.000. Er hoeft geen familieband te zijn tussen de schenker en ontvanger. U mag het bij wijze van spreken ook geven aan uw neefje, nichtje, buurman, buurvrouw et cetera.

Het spreekt voor zich dat u zich dient te melden bij de Belastingdienst indien u de schenking niet heeft gebruikt voor de eigen koopwoning. U dient deze melding uiterlijk 1 juni van het derde kalenderjaar dat volgt op het jaar waar de schenking.

Indien u geen inkomsten heeft in box 1 en uw heffingskortingen niet optimaal benut, maar nog wel een stamrechtvoorziening heeft in uw BV, dan kan het verstandig zijn een deel van het stamrecht uit te keren. Zo benut u de algemene heffingskorting en kunt u eventueel gebruik maken van de lagere tariefschijven in box 1. In de jaren dat u de stamrechtvoorziening laat uitkeren naast eventuele andere inkomsten zoals pensioen en of AOW, dan kan het zo zijn dat u meer belasting betaalt. Laat u in een dergelijke situatie dan ook goed en tijdig adviseren.

Besef dat als u een activiteit start vanuit de BV, u risico loopt met uw gehele stamrechtvoorziening in de BV. Beter is dan om een werk BV “onder” uw stamrecht BV op te richten en vanuit daar de activiteit te starten. U kunt dan vanuit de stamrecht BV wel geld uitlenen aan de nieuwe BV. Het risico is dan beperkt tot het bedrag wat u uitleent. De lening dient overigens onder zakelijke voorwaarden te worden verstrekt. Mocht de nieuwe werk BV dan de lening niet kunnen terugbetalen dan kunt u deze mogelijk afwaarderen in de stamrecht BV en bespaart u daarmee loonheffing over de stamrechtuitkeringen.

Veelal is echter een eenmanszaak oprichten een beter alternatief. U heeft dan mogelijk recht op aftrekposten voor ondernemers die u in de BV niet heeft. In de BV zou u zelfs een zogenaamd “gebruikelijk loon” moeten genieten, ondanks de hoogte van de winst. In zijn algemeenheid kunt u tot een winst van ca. € 200.000 fiscaal beter in eenmanszaakvorm ondernemen. Om aansprakelijkheid te beperken zou u een beroepsaansprakelijkheidsverzekering kunnen afsluiten. Het is wel zo dat u in eenmanszaakvorm met uw hele privévermogen aansprakelijk bent. Als u gehuwd bent kan het raadzaam zijn om juist dan huwelijkse voorwaarden op te stellen.

Het antwoord op deze vraag is niet eenduidig te geven. Uw persoonlijke situatie is hiervoor bepalend. Om die reden is het voor ons wenselijk om inzage te hebben in uw prive inkomenssituatie. Van belang is bijvoorbeeld hoeveel pensioenrechten u heeft opgebouwd en hoe hoog uw aftrekposten, bijvoorbeeld voor de eigen woning, zijn in de toekomst. Na inventarisatie hiervan en na een adviesgesprek waarin wij u wensen aanhoren, kunnen wij u goed adviseren.

In zijn algemeenheid is het inkomstenbelastingtarief op het moment van uitkeren een belangrijk aspect. Hiernaast kan ook de maximale Bijdrage ZVW-premie een rol spelen in de afweging. Uiteraard speelt ook de levensverwachting een rol. Mocht u het slechte nieuws ontvangen dat u niet lang meer te leven heeft, dan is het plannen van deze inkomsten, voorzover nog mogelijk, een belangrijk aandachtspunt vanuit financieel oogpunt. Uiteraard geldt het ook andersom, als u geen of weinig pensioen heeft opgebouwd, dan kan deze stamrechtvoorziening een belangrijk onderdeel zijn van uw inkomsten voor levensonderhoud. In overleg met u kunnen wij een inschatting maken welke netto inkomensbehoefte u heeft voor de komende 30 jaren. Vervolgens kunt u de inkomsten uit de stamrechtvoorziening daarop aanpassen.

Meer informatie over dit onderwerp of wenst u een persoonlijke vraag voor te leggen? Stelt u deze gerust via het onderstaande formulier.

Indien u geld heeft uitgeleend uit de stamrecht B.V. dan is het raadzaam om een goed financieel plan te hebben over wanneer de uitkeringen zullen plaatsvinden. Stel dat u € 100.000 ontslagvergoeding in de BV liquide had en dat u € 60.000 heeft uitgeleend. U bent nu 59 jaar. U heeft een uitkeringsplan gemaakt waarbij u in de periode 63 tot en met uw AOW-leeftijd van 67 jaar en 6 maanden. Dat is totaal 5,5 jaren. U wenst in die periode € 1.500 bruto per maand uit te keren. Als u de leeftijd van 65 jaar en 2 maanden heeft bereikt dan zijn de liquide middelen bijna opgesoupeerd. Op dat moment zou de lening al weer deels ingelost moeten zijn. Als u de middelen aan uzelf in Prive heeft uitgeleend dient u voor de aflossing een gedegen plan te hebben wat uitvoerbaar is. Mogelijk was u voornemens uw eigen woning dan te verkopen en te gaan rondreizen of een woning te huren. Zorg er dan voor dat u tijdig uw woning verkoopt en informeer bij een makelaar naar de courantheid en mogelijke opbrengst van uw woning. Zorg ervoor dat u in uw prognose ervanuit gaat dat aannames tegenvallen. Zorg er dan tegelijkertijd voor dat u daarop kunt anticiperen.

Heeft u geld vanuit de stamrecht BV uitgeleend aan uzelf in verband met de aankoop of verbouwing van uw woonhuis?

Let er dan op dat u de lening tijdig moet aanmelden bij de belastingdienst. Doet u dat niet dan heeft u geen recht op hypotheekrenteaftrek. Heeft u de lening na 1 januari 2013 verstrekt? Let u er dan tevens op dat u waarschijnlijk de lening of lineair of annuïtair moet aflossen. Als u dat niet nakomt heeft u eveneens geen recht op hypotheekrenteaftrek.

Heeft u de middelen aan een derde uitgeleend?

Zorg er dan voor dat u aflossingsplan heeft wat reeds periodiek nagekomen moet worden. Zo kunt u al in een vroeg stadium constateren of degene aan wie u geld heeft uitgeleend aan zijn verplichtingen kan voldoen. Mocht dat niet zo zijn dan kunt u tijdig actie ondernemen om bijvoorbeeld het gegeven onderpand uit te winnen. Om grote risico’s te beperken kunt u beter aan diverse partijen kleinere geldbedragen uitlenen dan aan één partij.

Overweegt u geld uit te lenen; overleg vooraf met uw adviseur van Cournot. Zo voorkomt u problemen die u niet eenvoudig meer kunt herstellen.

Sinds 1 april 2017 is het mogelijk om uw bestaande spaar- of beleggingsverzekering die in box 1 valt voordelig af te kopen. Deze hypotheekvorm kon worden afgesloten in de periode voor 1 januari 2013 en had onder andere als voorwaarde voor een belastingvrije uitkering dat minimaal 15 jaar premie zou worden betaald. Over de waarde is dan jaarlijks een vrijstelling in box 3 voor de vermogensrendementsheffing.

Indien u minimaal 15 jaar premie betaald hebt was de belastingvrijstelling tot 1 april € 36.900 per persoon. Betaalde u minimaal 20 jaar premie dan was de vrijstelling € 162.500. Nu is de regelgeving zo gemaakt dat u op ieder moment de waarde en polis kunt afkopen, ongeacht de looptijd. De verplichting is dat u het saldo wel gebruikt om uw hypotheek af te lossen. Deze regelgeving kan zorgen voor lagere maandlasten indien u bijvoorbeeld een beleggingsverzekering hebt met hoge kosten en een laag rendement.

Meer informatie over dit onderwerp of wenst u een persoonlijke situatie voor te leggen? Stelt u deze gerust via het onderstaande formulier.

 

Sinds september 2016 heeft de overheid een subsidiepot beschikbaar gesteld voor het isoleren van uw dak, gevel, spouwmuur, vloer en glas. Minimaal 2 isolatiemaatregelen dient u uit te voeren om in aanmerking te komen voor deze subsidie. Bovenop deze maatregelen kunt u daarnaast ook in aanmerking voor extra subsidie komen voor bijvoorbeeld een douche met warmteterugwinning. De regeling heeft ‘Subsidieregeling energiebesparing’ en is digitaal aan te vragen via de website van RVO.

Deze regeling is interessant indien u verbouwingsplannen hebt en sowieso enkele zaken wenst aan te pakken die uw woongenot verhogen. De initiële besparing op de isolatiewerkzaamheden bedragen circa 20%. Het financiële voordeel na toepassing van de maatregelen werkt dan ook meteen door in uw energienota, ieder jaar weer. De maximale subsidie bedraagt € 20.000.

De materialen die u wenst toe te passen dienen te voldoen aan een aantal minimale isolatiewaardes. Voor dak, vloer en geval is dit een Rd-waarde van tenminste 3,5. Voor een spouwmaar een Rd-waarde van minstens 1,1 voor HR++ glas een U-waarde van maximaal 1,2 en voor triple glas een U-waarde van maximaal 0,8.

Naast de aantrekkelijke subsidieregeling komt u in aanmerking voor het lage BTW-tarief voor isoleren van woningen. Dit geldt uitsluitend voor de arbeid die u inhuurt. Voor de materialen is het tarief van 21% van toepassing.

Wenst u de isolatie te financieren dan kan dit middels de aantrekkelijke energiebespaarlening die vanuit het Nationaal Energiebespaarfonds wordt gevoed. U kunt tegen een aantrekkelijke rente tot € 25.000 lenen en in maximaal 15 jaar aflossen.

De conclusie is dat het toepassen van energiebesparende maatregelen een win-win is. U draagt op deze wijze een steentje bij aan het verminderen van CO2-uitstoot en zorgt voor lagere financiële lasten. Ook creëert u waarde in uw woning.

 

 


Interesse in onze dienstverlening?

We zijn blij dat u ons bezoekt. Vul gerust het formulier in en dan neemt een vriendelijke collega contact met u op.


X
Meer interesse? Neem contact op!